Изменения этого отчета были ожидаемы, так как с 01 января 2024 года у нас изменился порядок подачи уведомлений и уплаты НДФЛ. Если весь прошлый год мы привыкали к периоду с 23 числа одного месяца по 22 число следующего, то теперь каждый месяц мы отправляем уведомления дважды: за удержанный НДФЛ с 01 по 22 число и с 23 по последний день месяца.
Естественно все эти изменения должны быть отражены в отчете 6-НДФЛ.
Итак, допустим, мы выплачиваем зарплату за первую половину месяца 25 числа, а за вторую – 10 числа следующего месяца. Кроме того, мы начисляли прочие доходы и дивиденды.
Напомню, что важно правильно указывать в документах начисления. Это предполагаемая дата выплаты дохода. Для тех начислений, для которых создаются ведомости, например расчет за первую половину, премии, командировки, расчет за вторую половину, дата выплаты дохода указывается внизу документа и желательно, чтобы ведомости, которые вы будете формировать совпадали с этой датой:
Именно на эту дату программа рассчитывает НДФЛ, т.е. предполагается что удерживать будем именно 25.01
Поэтому ведомость на выплату аванса делаем той датой, которую указали в документе. Обязательно контролируем заполнение столбца «НДФЛ к перечислению». Если этот столбец не заполнен, значит у нас неправильно будет заполняться отчет, а также документ, необходимый для формирования Уведомлений по НДФЛ в бухгалтерской программе:
Сразу отвечу на вопрос, который часто задают мои клиенты: а если дата ведомости не будет совпадать с датой, указанной в документе начисления? В принципе ничего страшного не произойдет. Программа с такой ситуацией вполне справляется, вот только в своих регистрах начинает «гонять» НДФЛ по разным датам. Т.е., например мы выплатили аванс за январь не 25, как планировали в документе начисления, а 19 января:
Визуально ничего не поменялось, НДФЛ тот же удержан. Но вот если мы сформируем с вами Регистра налогового учета по НДФЛ, а я знаю многие пользователи любят работать с этим отчетом, то по каждому сотруднику увидим вот такую «красивую» картинку:
Программа все сделала верно, у нее в регистрах три записи: 18 января была запланирована одна дата для удержания НДФЛ, это 25 число. Потом мы решили выплатить аванс в другой день и уже документом «Ведомость» программа сделала две записи: удержала НДФЛ 19 января и отсторнировала с 25 января. Ну т.е. если вы готовы наблюдать бесконечные перебрасывания НДФЛ с одной даты на другую, то можете даты не отслеживать. Я все-таки рекомендую, если вы меняете дату ведомости – не поленитесь зайти в документ начисления и изменить предполагаемую дату выплату на реальную.
Следующий момент, на который хочу обратить внимание: это НДФЛ в документе «Начисление зарплаты и взносов». Здесь также внизу указываем дату выплаты и внимательно смотрим на закладку НДФЛ. Если мы все сделали правильно, то у каждого сотрудника при расчете НДФЛ две строки – с датой и суммой удержанного НДФЛ с аванса и НДФЛ с расчета за вторую половину месяца:
Еще у нас в программе начислена премия, которая выплачена отдельной ведомостью в межрасчетный период:
Теперь несколько слов о начислениях, при которых мы не формируем ведомость. Например «Начисление прочих доходов». Дата получения дохода, т.е. дата удержания НДФЛ указывается в этом документе и налог сразу удерживается:
Аналогично при начислении дивидендов. Дата получения дохода указывается в документе начисления, ведомость не создается:
Ну а теперь, давайте попробуем заполнить новый отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года.
Открываем отчет и нажимаем на кнопку Заполнить:
В нашем случае отчет выглядит вот так: две страницы раздела 1 и две страница раздела 2. Почему? Потому что мы начисляли дивиденды, а это другой КБК
Открываем первый раздел по первому КБК. Это доходы сотрудников. В этом разделе изменения отчета следующие: вместо трех сроков как в прошлом году у нас теперь заполняются шесть сроков перечисления. По два на каждый месяц. С 01 по 22 число и с 23 по последний день месяца. Помним, это полученные и выплаченные доходы, удержанный НДФЛ. Т.е. если зарплата за март выплачивается 10 апреля, то эти начисления и НДФЛ в отчет не попадают:
Каждую сумму можно расшифровать по ведомостям, для этого в отчете есть кнопка Расшифровать. Например, по второму сроку большая сумма НДФЛ – это ведомость на выплату аванса за январь и начисление прочих доходов:
Вторая страница раздела 1 это информация по удержанному НДФЛ с дивидендов.
Переходим ко второму разделу. Здесь тоже есть изменения, теперь здесь тоже надо указывать удержанный НДФЛ по всем шести срокам квартала. Т.е. если внимательно посмотрите, раздел 1 и раздел 2, суммы налога подлежащих перечислению (строки 021-026 раздела 1) и суммы налога удержанные (строки 161-166 раздела 2) совпадают по каждому КБК. И кстати эти же строки должны совпадать с уведомлениями по НДФЛ, которые мы ежемесячно подаем в ИФНС.
В остальном все так же, как было в прошлом году. Все легко проверяется на калькуляторе.
Ну еще раз, помним, доходы выплаченные за март в апреле в отчет за 1 квартал не попадают. Они будут учтены по дате выплаты дохода во 2 квартале 2024 года. Проверить в течение квартала правильность начисления и удержания НДФЛ нам помогут многочисленные отчеты. Но эта тема тянет на отдельную публикацию.
Вот и все. Отчет мы заполняли гораздо быстрее, чем вспоминали особенности работы с НДФЛ в программе. Зато, если вы запомните, что все надо делать по порядку, то формирование отчетности не будет занимать у вас много времени.
На мой взгляд новый отчет не стал страшнее или хуже, а наоборот, стал более понятный и информативный.
Надеюсь, моя статья поможет вам в заполнении 6-НДФЛ. Спасибо что читаете. Работайте в программах 1С с удовольствием.
С Уважением, Ваш консультант, Виктория.
Добавление комментария