Договор в валюте, оплата в рублях

Здравствуйте, дорогие мои читатели. В последнее время все чаще бухгалтеры сталкиваются с договорами в валюте. И несмотря на то, что материалов в интернете по этому вопросу немало, нам постоянно поступают вопросы – как «программа понимает» НДС, что там в книге продаж, как платить, что с предоплатой? Поэтому мы тоже решили написать небольшую статью по этому вопросу.

Итак, рассмотрим ситуацию, что договор с покупателем заключен в евро, а оплата производится в рублях.

Сначала в справочнике «Валюты» у нас есть валюта Евро. Курс ежедневно загружается из интернета автоматически.

  Создаем новый договор, в котором указываем информацию по расчетам с контрагентом:


Теперь выставляем нашему покупателю счет, в котором указываем цену в евро. Программа сама подтягивает курс на дату выставления счета:

В печатной форме счета мы видим суммы в Евро:

Далее, покупатель перечисляет на наш р/с предоплату в сумме 211414,40 что эквивалентно 2000 Евро по курсу на 18 ноября

Давайте проверим. Откроем в справочнике Валюты курс на 18 ноября. Получается 2000*105,7072 = 211414,40. Т.е. программа посчитала все верно.

Теперь отгружаем весь товар нашему покупателю. Понятно, что курс опять поменялся. И кроме того, у нас была предоплата, курс по которой не пересчитывается на дату отгрузки. Посмотрим, что же сделала программа. Итак, мы создали в программе документ «Реализация товаров» на всю сумму по счету, причем документ в Евро, и внизу зарегистрировали счет-фактуру. 

Рассмотрим теперь печатную форму документа, например УПД. Сумма документа получилась 559837,40. И вот тут часто возникает вопрос, что это за сумма и как она такая получилась.

 

Ведь на дату реализации курс евро был 116,141. Реализация была на 5000 евро. Многие бизнесмены так и считают: 5000*116,141=580705. Почему же реализация на другую сумму?

А вот тут надо вспомнить, что при получении аванса по валютным договорам полученные авансы не пересчитываются на дату отгрузки. Т.е. 2000 евро были оплачены по курсу 105,7072, а вот остальные 3000 рассчитываются по курсу 116,141. Проверяем:

2000*105,7072+3000*116,141 = 559837,40

Т.е. и тут все верно. Этот расчет можно увидеть и справке «Рублевые суммы документа в валюте». Она доступна из документа «Реализация» по кнопке «Печать»:

Можно проанализировать проводки, которые делает документ реализация. Первая проводка – это как раз зачет аванса по курсу на дату оплаты:

Контрагент нам остался должен 3000 евро. А сколько в рублях? Ну это зависит от того, когда будет производиться оплата. Если до конца ноября покупатель не внес доплату по отгрузке, то при закрытии месяца регламентная операция «Переоценка валютных средств» посчитает курсовую разницу по курсу на последний день месяца:

 

  Так как курс евро на конец месяца немного снизился, то получился прочий расход.

Проверим. Курс на дату отгрузки был 116,141, а на конец месяца курс установлен 114,3149. Т.о. курсовая разница по задолженности составила:

3000*(114,3149-116,141) = -5478,30

Этот расчет можно проанализировать по справке-расчету регламентной операции:

Так как курс валюты продолжил снижаться, то при оплате, например 11 декабря, контрагент нам перечисляет 318607,20, это 3000 евро по курсу 106,2024.

 Поступление на расчетный счет опять формирует курсовую разницу:

Теперь все взаиморасчеты с контрагентом завершены. Проанализируем ОСВ по счету 62 по данному контрагенту и договору:

  

Я рассмотрела самый простой вариант – одна реализация по договору, один аванс. Если же по одному договору было несколько предоплат по разным реализациям, то в документе реализация нужно подобрать конкретный документ поступления денежных средств, по которому поступил аванс именно за эту реализацию. Или же можно под каждую спецификацию создать в программе отдельный договор с контрагентом.

Вот и все. Такая простая схема работы в программе по договорам в валюте. Если еще остались вопросы – пишите. Постараюсь ответить.

С Уважением, Ваш консультант, Виктория.