Добрый день, мои дорогие коллеги. Вот и наступило время для сдачи отчетности по форме 6-НДФЛ за второй квартал 2016 года. Этот отчет на мой взгляд, является одним из самых проблематичных на сегодняшний день.
Связано это с тем, что с самого начала не было каких-то четких указаний и инструкций по заполнению каждого раздела, каждой строки этой загадочной отчетности. После того, как все, с горем пополам, успели сдать этот отчет ФНС стала публиковать различные письма, с уточнением по заполнению формы. Письма были и в мае (Письмо ФНС России от 16.05.2016 N БС-4-11/8609, Письмо ФНС Росси от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@) и в июне (Письмо ФНС от 14.06.2016 N БС-3-11/2657@)
Итог один, большинство бухгалтеров заполняет этот отчет на свой страх и риск, так как они это понимают.
В апреле я уже писала две статьи по поводу заполнения 6-НДФЛ в программе 1с ЗУП 8.2. Сегодня я решилась на продолжение. В котором добавлю в одном месяце выплату дивидендов. Кроме того, остается пример с материальной выгодой, ну и выплату отпускных и расчета за месяц я сделаю одной ведомостью, в отличие от предыдущего своего поста.
Обращаю Ваше внимание. В своих статья я рассказываю, КАК и ПОЧЕМУ ИМЕННО ТАК отчет заполняется в программе 1С ЗУП 8.2, стараюсь объяснить откуда программа берет те или иные данные.
Релиз конфигурации: Зарплата и Управление Персоналом, редакция 2.5 (2.5.107.1)
Ну что ж. Извините за столь длинное ведение. Приступим?
Итак, напомню. В ООО «Инком плюс» зарплата за март выплачивается в апреле и в разделе 2 формы 6-НДФЛ за первый квартал она не отражалась.
Начнем анализировать работу программы со второго раздела отчетности.
31.03.2016 г документом начисление зарплаты был произведен расчет за месяц:
| Вид начислений | Начислено | НДФЛ |
| Оклад по дням | 329625,00 | 42851 |
| Пособие по уходу за ребенком до 3-х лет | 100 | |
| Материальная выгода по займам и кредитам | 496,90 | 174 |
| Итого в 6-НДФЛ должно попадать: | 330121,90 | 43025 |
Зарплату за март полностью выплачиваем 1 апреля:
Далее в апреле без изысков: просто начисляем зарплату 30.04.16. У нас осталось только одно начисление пособия по уходу за ребенком до 3-х лет.
И выплатим зарплату полностью 04 мая
Итак, за апрель начислено и выплачено:
| Вид начислений | Дата выплаты | Начислено | НДФЛ |
| Оклад по дням | 04.05.16 | 439096,43 | 57083 |
| Пособие по уходу за ребенком до 3-х лет | 05.04.16 | 50 | |
| Материальная выгода по займам и кредитам | 420,77 |
147 |
|
| Итого в 6-НДФЛ должно попадать: | 439517,20 | 57230 |
Многие наши клиенты пользуются документом «Премии сотрудников организации». Давайте начислим 06 мая премию к празднику в размере 5000 каждому сотруднику:
Выплату сделаем тем же числом
Зарплату начисляем последним днем месяца
и выплачиваем полностью 01 июня
Т.о. за май начислено и выплачено:
| Вид начислений | Дата выплаты дохода | Начислено | НДФЛ |
| Оклад по дням | 01.06.16 | 444570,00 | 57795 |
| Премия | 06.05.16 | 50000 | 6500 |
| Пособие по уходу за ребенком до 3-х лет | 50 | ||
| Материальная выгода по займам и кредитам | 372,68 | 130 | |
| Итого в 6-НДФЛ должно попадать: | 494942,68 | 64425 |
В июне рассмотрим пример, который часто возникает у наших пользователей: попадают ли в расчет 6-НДФЛ начисленные и выплаченные дивиденды, ну и отправим одного человека в отпуск с выплатой отпускных и зарплаты одной ведомостью.
15 июня начислим и выплатим дивиденды учредителю:
17 июня рассчитаем сотрудницу в отпуск:
Начислим ей зарплату за отработанное в июне время:
И выплатим 17 июня все начисления по одной ведомости:
30 июня всем сотрудникам начислим зарплату:
Таким образом за июнь и выплачено:
| Вид начислений | Дата выплаты дохода | Начислено | НДФЛ |
| Дивиденды | 15.06.16 | 100000,00 | 13000 |
| Оклад по дням (отпускник) | 17.06.16 | 36127,71 | 4696 |
| Отпускные | 17.06.16 | 31580,64 | 4106 |
| Пособие по уходу за ребенком до 3-х лет | 50 | ||
| Материальная выгода по займам и кредитам | 286,89 | 100 | |
| Оклад по дням | В ИЮЛЕ | 381400 | 49575 |
Ну что ж. попробуем заполнить форму 6-НДФЛ. Начнем анализ с раздела 1. Для наглядности сформируем в программе отчет «Анализ НДФЛ» за полугодие:
Первый раздел формы 6-НДФЛ по ставке 13% заполнился автоматически вот так:
Как видим все данные соответствуют начислениям за первое полугодие. Также в этот раздел попадают и сведения по дивидендам.
Теперь посмотрим. как заполнился этот же раздел, н по ставке 35% (материальная выгода)
По ставке 35% тоже все соответствует начислениям. Особое внимание хочу обратить на строку 080.
Как и в прошлом квартале в эту строку попал НДФЛ. Который будет удержан из зарплаты, выплачиваемой в июле. Т.е. чисто теоретически, все вроде логично. Однако из письма ФНС России от 16.05.2016 N БС-4-11/8609, в котором даны разъяснения относительно заработной платы, начисленной за март, а выплаченной в апреле, следует что в строке 080 надо проставлять 0, так как обязанность по удержанию НДФЛ за текущий месяц у налогового агента еще не наступила.
А что же тогда 1С ЗУП? Почему программа заполняет эту строку? Давайте попробуем выплатить зарплату за июнь в июле и посмотрим, изменится ли что-то в отчетности. Формирую ведомость на выплату зарплаты и вновь перезаполняю 6-НДФЛ:
Ага, теперь строка 080 не заполняется, а вот строка 070 не изменилась, относительно предыдущего варианта. Т.о. получается, что тем бухгалтерам, которые торопятся сделать отчет в первых числах квартала. Когда зарплата за прошлый месяц еще не выплачена полностью, надо самостоятельно удалять сведения из строки 070.
Итак, с первым разделом разобрались. А что же второй раздел? Посмотрим, как заполнился он:
Итак, первый блок – это зарплата за март, полностью выплаченная 01 апреля. Дата удержания НДФЛ 01.04.2016 – это пятница. Значит дата перечисления НДФЛ – следующий РАБОЧИЙ день - это 04.04.2016.
Следующий блок – зарплата за апрель. Там не было ничего необычного, поэтому все совпадает с нашей таблицей. Рассмотренной выше.
Третий блок – это зарплата за май. Если помните. Там была премия, которая начислялась и выплачивалась 06 мая 2016 г. Однако обращаю ваше внимание, программа ставит всю сумму начислений за май, т.е. зарплату и премию в один блок, с датой фактического получения дохода 31.05.2016.
В июне были дивиденды и отпускник. Отчет по форме 6-НДФЛ программа заполнила вот так:
Вспоминаем, 15 июня были начислены и выплачены дивиденды в размере 100000,00 руб. Т.е. в программе все заполняется корректно.
А вот последние два блока – это зарплата и отпускные. Если помните. Мы начисляли и выплачивали их в один день-17.06.16. но программа разбила нам эту выплату на две: дата фактического получения отпускных – это день их начисления и выплаты. А вот дата фактического получения зарплаты – это последний день месяца, хотя дата удержания и перечисления НДФЛ это 17.06.16 и 20.06.16 соответственно.
Ну вот и все. Почти все понятно и логично. Остается немного странное впечатление от премии, выплаченной в начале мая и от заполнения строки 070, которую надо постоянно контролировать.
Общаясь с бухгалтерами, которые посещали различные семинары по вопросам заполнения 6-НДФЛ, читая все письма и пояснения ФНС я понимаю, что вопросов по заполнению этой отчетности еще много. Надеюсь к концу 2016 года все вопросы будут сняты.
Моя задача сейчас – это объяснить вам почему программа так заполняет этот отчет, откуда берется каждый показатель.
Извините за столь длинный пример. Спасибо, что смогли прочитать до конца.
Успехов вам в сдаче отчетности.
Ваш консультант, Буданова Виктория.
Еще по теме:
 |
||
| Руководитель службы заботы
Буданова Виктория |