Добрый день, мои дорогие коллеги. Вот и наступило время для сдачи отчетности по форме 6-НДФЛ за второй квартал 2016 года. Этот отчет на мой взгляд, является одним из самых проблематичных на сегодняшний день.

 

Связано это с тем, что с самого начала не было каких-то четких указаний и инструкций по заполнению каждого раздела, каждой строки этой загадочной отчетности. После того, как все, с горем пополам, успели сдать этот отчет ФНС стала публиковать различные письма, с уточнением по заполнению формы. Письма были и в мае (Письмо ФНС России от 16.05.2016 N БС-4-11/8609, Письмо ФНС Росси от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@) и в июне (Письмо ФНС от 14.06.2016 N БС-3-11/2657@)

Итог один, большинство бухгалтеров заполняет этот отчет на свой страх и риск, так как они это понимают.

В апреле я уже писала две статьи по поводу заполнения 6-НДФЛ в программе 1с ЗУП 8.2. Сегодня я решилась на продолжение. В котором добавлю в одном месяце выплату дивидендов. Кроме того, остается пример с материальной выгодой, ну и выплату отпускных и расчета за месяц я сделаю одной ведомостью, в отличие от предыдущего своего поста.

Обращаю Ваше внимание. В своих статья я рассказываю, КАК и ПОЧЕМУ ИМЕННО ТАК отчет заполняется в программе 1С ЗУП 8.2, стараюсь объяснить откуда программа берет те или иные данные.

Релиз конфигурации: Зарплата и Управление Персоналом, редакция 2.5 (2.5.107.1)

Ну что ж. Извините за столь длинное ведение. Приступим?

Итак, напомню. В ООО «Инком плюс» зарплата за март выплачивается в апреле и в разделе 2 формы 6-НДФЛ за первый квартал она не отражалась.

Начнем анализировать работу программы со второго раздела отчетности.

31.03.2016 г документом начисление зарплаты был произведен расчет за месяц:

Вид начислений	Начислено	НДФЛ
Оклад по дням	329625,00	42851
Пособие по уходу за ребенком до 3-х лет	100
Материальная выгода по займам и кредитам	496,90	174
Итого в 6-НДФЛ должно попадать:	330121,90	43025

Зарплату за март полностью выплачиваем 1 апреля:

Далее в апреле без изысков: просто начисляем зарплату 30.04.16. У нас осталось только одно начисление пособия по уходу за ребенком до 3-х лет.

И выплатим зарплату полностью 04 мая

Итак, за апрель начислено и выплачено:

Вид начислений	Дата выплаты	Начислено	НДФЛ
Оклад по дням	04.05.16	439096,43	57083
Пособие по уходу за ребенком до 3-х лет	05.04.16	50
Материальная выгода по займам и кредитам		420,77	147
Итого в 6-НДФЛ должно попадать:		439517,20	57230

Многие наши клиенты пользуются документом «Премии сотрудников организации». Давайте начислим 06 мая премию к празднику в размере 5000 каждому сотруднику:

Выплату сделаем тем же числом

Зарплату начисляем последним днем месяца 

и выплачиваем полностью 01 июня

Т.о. за май начислено и выплачено:

Вид начислений	Дата выплаты дохода	Начислено	НДФЛ
Оклад по дням	01.06.16	444570,00	57795
Премия	06.05.16	50000	6500
Пособие по уходу за ребенком до 3-х лет		50
Материальная выгода по займам и кредитам		372,68	130
Итого в 6-НДФЛ должно попадать:		494942,68	64425

В июне рассмотрим пример, который часто возникает у наших пользователей: попадают ли в расчет 6-НДФЛ начисленные и выплаченные дивиденды, ну и отправим одного человека в отпуск с выплатой отпускных и зарплаты одной ведомостью.

15 июня начислим и выплатим дивиденды учредителю:

17 июня рассчитаем сотрудницу в отпуск:

Начислим ей зарплату за отработанное в июне время:

И выплатим 17 июня все начисления по одной ведомости:

30 июня всем сотрудникам начислим зарплату:

Таким образом за июнь и выплачено:

Вид начислений	Дата выплаты дохода	Начислено	НДФЛ
Дивиденды	15.06.16	100000,00	13000
Оклад по дням (отпускник)	17.06.16	36127,71	4696
Отпускные	17.06.16	31580,64	4106
Пособие по уходу за ребенком до 3-х лет		50
Материальная выгода по займам и кредитам		286,89	100
Оклад по дням	В ИЮЛЕ	381400	49575

Ну что ж. попробуем заполнить форму 6-НДФЛ. Начнем анализ с раздела 1. Для наглядности сформируем в программе отчет «Анализ НДФЛ» за полугодие:

Первый раздел формы 6-НДФЛ по ставке 13% заполнился автоматически  вот так:

Как видим все данные соответствуют начислениям за первое полугодие. Также в этот раздел попадают и сведения по дивидендам.

Теперь посмотрим. как заполнился этот же раздел, н по ставке 35% (материальная выгода)

По ставке 35% тоже все соответствует начислениям. Особое внимание хочу обратить на строку 080.

Как и в прошлом квартале в эту строку попал НДФЛ. Который будет удержан из зарплаты, выплачиваемой в июле. Т.е. чисто теоретически, все вроде логично. Однако из письма  ФНС России от 16.05.2016 N БС-4-11/8609, в котором даны разъяснения относительно заработной платы, начисленной за март, а выплаченной в апреле, следует что в строке 080 надо проставлять 0, так как обязанность по удержанию НДФЛ за текущий месяц у налогового агента еще не наступила.

А что же тогда 1С ЗУП? Почему программа заполняет эту строку? Давайте попробуем выплатить зарплату за июнь в июле и посмотрим, изменится ли что-то в отчетности. Формирую ведомость на выплату зарплаты и вновь перезаполняю 6-НДФЛ:

Ага, теперь строка 080 не заполняется, а вот строка 070 не изменилась, относительно предыдущего варианта. Т.о. получается, что тем бухгалтерам, которые торопятся сделать отчет в первых числах квартала. Когда зарплата за прошлый месяц еще не выплачена полностью, надо самостоятельно удалять сведения из строки 070.

Итак, с первым разделом разобрались. А что же второй раздел? Посмотрим, как заполнился он: 

Итак, первый блок – это зарплата за март, полностью выплаченная 01 апреля. Дата удержания НДФЛ 01.04.2016 – это пятница. Значит дата перечисления НДФЛ – следующий РАБОЧИЙ день - это 04.04.2016.

Следующий блок – зарплата за апрель. Там не было ничего необычного, поэтому все совпадает с нашей таблицей. Рассмотренной выше.

Третий блок – это зарплата за май. Если помните. Там была премия, которая начислялась и выплачивалась 06 мая 2016 г. Однако обращаю ваше внимание, программа ставит всю сумму начислений за май, т.е. зарплату и премию в один блок, с датой фактического получения дохода 31.05.2016.

В июне были дивиденды и отпускник. Отчет по форме 6-НДФЛ программа заполнила вот так:

 

Вспоминаем, 15 июня были начислены и выплачены дивиденды в размере 100000,00 руб. Т.е. в программе все заполняется корректно.

А вот последние два блока – это зарплата и отпускные. Если помните. Мы начисляли и выплачивали их в один день-17.06.16. но программа разбила нам эту выплату на две: дата фактического получения отпускных – это день их начисления и выплаты. А вот дата фактического получения зарплаты – это последний день месяца, хотя дата удержания и перечисления НДФЛ это 17.06.16 и 20.06.16 соответственно.

Ну вот и все. Почти все понятно и логично. Остается немного странное впечатление от премии, выплаченной в начале мая и от заполнения строки 070, которую надо постоянно контролировать.

Общаясь с бухгалтерами, которые посещали различные семинары по вопросам заполнения 6-НДФЛ, читая все письма и пояснения ФНС я понимаю, что вопросов по заполнению этой отчетности еще много. Надеюсь к концу 2016 года все вопросы будут сняты.

Моя задача сейчас – это объяснить вам почему программа так заполняет этот отчет, откуда берется каждый показатель.

Извините за столь длинный пример. Спасибо, что смогли прочитать до конца.

Успехов вам в сдаче отчетности.

Ваш консультант, Буданова Виктория.

 

Еще по теме:

- 6 НДФЛ Материальная выгода

- 6 НДФЛ. Попытка заполнить

Добавить комментарий

Имя (обязательное)

Отправить

Отменить