Только на прошлой неделе закончилась кампания по сдаче годовой отчетности за 2015 г, но контролирующие органы не дремлют. С 1 квартала 2016 года нас ждет много интересного в этом направлении. Не буду рассматривать, какие изменения коснулись уже привычных для нас отчетов, например, формы 4-ФСС. Гораздо интереснее поговорить о совершенно новых формах отчетности. Сегодня я вам постараюсь рассказать о заполнении 6-НДФЛ в программе 1С ЗУП 2.5.

Несколько дней я примеривалась, с чего начать. Читала статьи на разных сайтах, форумы, слушала вебинары. И вот вчера утром решила рассмотреть наиболее распространенные ситуации, которые возникают в процессе работы в программе 1С ЗУП 2.5.

В большинстве случаев я прочитала, что в программе 1С ЗУП форма 6-НДФЛ заполняется автоматически, по кнопочке «Заполнить». Ну что ж, посмотрим J

Не буду рассказывать, что означает каждая строка в форме 6-НДФЛ и мучить ссылками на статьи законов. Это все вы можете прочитать в интернете. Я рассмотрю небольшой и конкретный пример с основными документами по начислению зарплаты в течение квартала. Ситуацию, когда зарплата начисляется в конце месяца один раз, никто не болеет и не ходит в отпуск и получает каждый месяц один и тот же оклад мы рассматривать не будем. Там действительно все происходит по кнопочке «Заполнить» J

Итак, в организации ООО «Инком плюс» в первом квартале 2016 года работало 10 человек. Люди брали беспроцентный заем, болели, уходили в отпуск и увольнялись. Что же из этого вышло?

Сначала рассмотрим настройки параметров учета, которые влияют на заполнение формы 6-НДФЛ.

Для наиболее точного отражения фактов выплаты доходов сотрудникам и срока перечисления НДФЛ в настройках параметров учета рекомендуется снять флажок «При исчислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный» 1

На что же влияет эта настройка? В соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФудержать начисленную сумму НДФЛ надо непосредственно из доходов налогоплательщика в момент их выплаты. Если флажок в настройке УСТАНОВЛЕН, то НДФЛ удерживается из доходов в момент начисления зарплаты, т.е. документом «Начисление зарплаты работникам» и в 6-НДФЛ  раздел 2 будет выглядеть вот так: 2

Однако, как правило мы начисляем зарплату последним днем месяца, а выплачиваем в начале следующего. Т.е. фактически НДФЛ надо удержать уже в феврале и срок перечисления налога должен быть другим!

3

Т.е., решать конечно вам, менять эту настройку или нет, но если налоговики будут выставлять пени за каждый день просрочки платежа НДФЛ в бюджет, то дата по строке 120 имеет огромное значение.

ВНИМАНИЕ! Если до этого у вас в настройке параметров учета флажок «При исчислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный» был установлен, а теперь вы решили его снять, то вам придется «перепровести» все документы начисления и выплаты зарплаты за 1 квартал. Делать это надо очень внимательно и аккуратно, т.к. перепроведение документов на выплату зарплаты с релиза 101.2 стало проблематичным.

Ну а теперь рассмотрим заполнение отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года. При этом в январе один сотрудник болел, в феврале один сотрудник уволился и в марте один сотрудник был в отпуске, а для чистоты эксперимента зарплата за март полностью выплачена 3 марта J

Открываем форму 6-НДФЛ. Она находится в регламентированных отчетах в разделе «Отчетность по физлицам»

4

Открываем отчет и заполняем его по кнопочке «Заполнить»

5

Теперь сформируем отчет по НДФЛ за 1 квартал 2016 года и сравним данные с заполненным разделом 1:

6

7

Сравнив показатели в отчете с заполненным разделом 1, я понимаю, что все четко, понятно и правильно. Переходим теперь к анализу раздела 2:

8

Итак, в январе все четко: в строку 130 попадает начисление за январь без пособий по уходу за ребенком плюс доходы в натуральной форме:

483637,18-100+400,73=483937,91

 Напоминаю, что там был больничный. Человек болел с 18 по 24 января. Сумма больничного отражена в своде начислений и удержаний:

9

Теперь посмотрим на февраль. За февраль выплаты производились дважды, что отражено в разделе 2 формы 6-НДФЛ двумя блоками. Напомню, в середине февраля был уволен один сотрудник. 15 февраля ему был выплачен полностью расчет: компенсация за отпуск и отработанные дни в феврале:

10

Вот тут у меня и возникли вопросы J.

За февраль в целом была начислена сумма 526662,12 из них компенсация уволенному сотруднику составила 53543,37. Путем нехитрых манипуляций с калькулятором я прихожу к выводу, что за февраль в разделе 2 по всем строкам 130 отражена сумма доходов равная всего 498636,32=53543,37+445092,95.

Что же эта за сумма дохода, которая не попала в раздел 2?  Посчитаем:

526662,12-100+522,95-498636,32=28448,75

Оказывается это зарплата уволенного сотрудника, которую мы выплатили 15 февраля:

12

«Поигравшись» с документами, я пришла к неутешительному выводу: если выплату провести 29 февраля, то 6-НДФЛ будет выглядеть так как нам надо:

13

Но ведь человек уволен в середине месяца. И рассчитать мы его должны полностью в день увольнения, а не в последний день месяца.

Э-ххх. Давайте посмотрим на март.

14

Ну в марте хоть проблем нет. Но для чистоты эксперимента я все же переделала отпуск сотруднику с 21 марта на 14 дней. Т.е. полный расчет отпускных и зарплата за месяц должны быть сделаны 18 марта. Я думаю вы уже догадались, что результат тот же что и с уволенным. Суммы отпускных в строку 130 попадает, а расчет зарплаты нет L

Т.о. я пришла к выводу, что если зарплата выплачивается в последний день месяца или в начале следующего, то все суммы доходов хорошо ложатся по строкам 130, а вот если ведомость на выплату зарплаты за текущий месяц сделана раньше, то тогда эти доходы не попадают во второй раздел формы 6-НДФЛ вообще.

Справедливости ради стоит заметить, что я проверяла отчет в разных проверочных программа. И ошибок нигде не обнаружено. Т.е. получается, что сумма всех строк 130 может быть и меньше реально выплаченной и это не является ошибкой. Но зачем тогда вообще заполнять эти сведения?

В итоге, я написала письмо в фирму 1С за помощью. Возможно я что-то упускаю или делаю не так. Будем ждать ответа.

Честно говоря, не знаю даже как тогда заполняется отчет в программе 1С Бухгалтерия?

«Поиграюсь» с понедельника J

Спасибо, за то, что дочитали до конца.

Буду рада, если статья оказалась полезной.

 

Продолжение читаем здесь.

vv1
Руководитель службы заботы

Буданова Виктория

Добавить комментарий

 

Полезная информация
Заполнение РСВ за первое полугодие 2020 года (информация в Instagram)